Thuế PIT là gì? Hướng dẫn cách tính và kê khai thuế PIT

Thuế PIT là thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là thuế trực thu tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ các khoản thu nhập miễn thuế và các khoản được giảm trừ gia cảnh.

Thuế PIT góp phần làm giảm thiểu sự chênh lệch giữa các tầng lớp dân cư. Theo đó các cá nhân thu nhập thấp vừa đủ chi phí cần thiết cho bản thân và gia đình thì không phải là đối tượng của loại thuế này.

1.1 Đối tượng nộp thuế PIT

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế trong lãnh thổ Việt Nam.

1.2 Các thu nhập chịu thuế PIT

Thu nhập chịu thuế PIT gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật thuế TNCN:

• Thu nhập từ kinh doanh, 
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công
• Thu nhập từ đầu tư vốn
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
•  Thu nhập từ trúng thưởng
• Thu nhập từ bản quyền
• Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
• Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
• Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Tùy vào từng trường hợp cụ thể sẽ có cách tính thuế PIT khác nhau. Hiện có 3 cách tính thuế PIT cho 3 đối tượng nộp thuế khác nhau. Việc tính thuế PIT sẽ được bộ phận kế toán thực hiện dựa vào hợp đồng lạo động của nhân viên khi ký kết với doanh nghiệp.

+Thuế PIT cho cá nhân cư trú (Thuế pit cho cá nhân thường là người Việt Nam)

• Hợp đồng lao động thời hạn 3 tháng trở lên thì tính Thuế Pit Lũy Tiến từng phần (Từng phần thu nhập có những mức thuế khác nhau, thu nhập càng cao mức thuế càng lớn).
• Hợp đồng lao động thời hạn dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng thì tính 10% thuế suất trên tổng thu nhập.

+ Thuế PIT cho cá nhân không cư trú (Thuế Pit Cho Người Nước Ngoài): Tùy thuộc vào thu nhập từ kinh doanh hoặc thu nhập từ tiền lương, tiền công mà có cách tính thuế Pit cho người nước ngoài khác nhau.

2.1 Cách tính thuế trường hợp ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên

Công thức tính thuế

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế PIT = Thu nhập chịu thuế PIT - Các khoản giảm trừ

  + Thu nhập chịu thuế PIT = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế PIT

- Thuế xuất: 

2.2 Trường hợp không ký HĐLĐ hoặc ký HĐLĐ dưới 3 tháng

Thuế PIT trong trường hợp này sẽ được tính như sau:

Để kê khai thuế TNCN bạn tải mẫu Tờ khai mẫu số 05/KK-TNCN về điền và nộp trực tiếp tại cơ quan Thuế. Hoặc khai báo ngay trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK). 

HTKK là phần mềm hỗ trợ khai báo thuế cá nhân hữu ích của tổng cục thuế. Sử dụng phần mềm này giúp đơn giản hóa các thủ tục kê khai và nộp thuế, tiết kiệm thời gian, chi phí. 

Doanh nghiệp có thể tiến hành khai báo thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà thầu, thuế tiêu thụ đặc biệt hay lập báo cáo tài chính, tạo các mẫu hóa đơn,…

Vì thế, để có thể kê khai thuế TNCN nhanh chóng, doanh nghiệp nên tiến hành kê khai trên phần mềm. 

Để có thể thao tác kê khai và nộp thuế trên phần mềm HTKK, bạn cần cài đặt phiên bản phần mềm HTKK mới nhất. Bạn có thể truy cập trang thông tin điện tử của tổng cục thuế Việt Nam tại địa chỉ: http://www.gdt.gov.vn/ tải phiên bản mới nhất và cài đặt nhanh chóng.

3.1 Hướng dẫn kê khai thuế TNCN qua mạng 

Dưới đây chúng tôi xin hướng dẫn cách kê khai thuế TNCN trên phần mềm HTKK.

Bước 1: Lựa chọn tờ khai

Sau khi đăng nhập vào phần mềm, từ Menu chức năng “Kê khai/ thuế thu nhập cá nhân” chọn “05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN”. 

Bước 2: Chọn kỳ tính thuế

• Trên màn hình lúc này sẽ hiện Form “Chọn kỳ tính thuế”, tùy vào kỳ kê khai thuế của doanh nghiệp bạn chọn tờ khai tháng hoặc tờ khai quý. Bạn có thể nhập kỳ tính thuế mà bạn muốn kê khai nhưng không được chọn kỳ tính thuế lớn hơn tháng/ quý hiện tại. 
• Tiếp tục chọn chọn trạng thái tờ khai: Tờ khai lần đầu/ tờ khai bổ sung. 
• Sau đó nhấn nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai 

Bước 3: 

• Sau khi hoàn tất bước 2 bạn sẽ vào được giao diện của tờ khai và thực hiện khai báo các nội dung.

Bước 4: Nộp hồ sơ 

• Khi điền đầy đủ thông tin bạn nhấn nút “Ghi”, kết xuất File XML để nộp qua mạng.

Lưu ý: Trước khi kê khai thuế TNCN thì phải lập bảng tính thuế TNCN theo kỳ kê khai để tính ra được số thuế TNCN phải nộp.

3.2 Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN

• Thời hạn nộp thuế TNCN tùy vào kỳ khai báo thuế cá nhân, thời hạn nộp tờ khai được quy định trong điều 16, thông tư 156/2013/TT-BTC như sau:
• Theo tháng: Thời hạn nộp hồ sơ khai báo thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Theo quý: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai thuế tháng, quý, quyết toán thuế. Doanh nghiệp cần nhanh chóng nộp đúng thời gian quy định để tránh bị xử phạt nộp chậm.

Chúng ta có thể tra cứu mã số thuế PIT trên trang chủ của Tổng Cục Thuế - Bộ Tài chính sau đây: http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstcn.jsp

Trên đây là những hướng dẫn kê khai thuế TNCN qua mạng cụ thể. Hy vọng bài viết có thể giúp bạn có thể kê khai thuế TNCN một cách dễ dàng cho doanh nghiệp của mình. Mọi thắc mắc về Thuế - Kế toán có thể liên hệ với công ty Tân Thành Thịnh để được giải đáp cụ thể. 

>> Các bạn xem thêm hướng dẫn kê khai thuế gtgt thep phương pháp khấu trừ

Tân Thành Thịnh là công ty tư vấn dịch vụ kế toán với hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Tư vấn thành lập công ty – Thuế - Kế toán có thể giúp bạn giải đáp những thắc mắc và giải quyết các hồ sơ về thành lập DN -  thuế - kế toán một cách nhanh chóng, dễ dàng và đúng theo quy định.

Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp - Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh

• Địa chỉ: 340/46 Quang Trung, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP HCM
• SĐT: 028 3985 8888 Hotline: 0909 54 8888
• Email: lienhe@tanthanhthinh.com
• www.tanthanhthinh.com